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形考任务一（20分）
测试试题：目前测试中共有25道随机题(105道单选题，64道多选题，140道判断题) ，已配置 100 分
学习完1-2章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从1-2章的自测题题库中随机抽取单选题（10道），多选题（5道），判断题（10道），本次任务不限答题次数，多次作答后系统自动评阅记录最高分，任务满分为20分。
形考任务二（20分）
测试试题：目前测试中共有25道随机题(105道单选题，67道多选题，150道判断题) ，已配置 100 分
学习完3-4章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从3-4章的自测题题库中随机抽取单选题（10道），多选题（5道），判断题（10道），本次任务不限答题次数，多次作答后系统自动评阅记录最高分，任务满分为20分。
形考任务三（20分）
测试试题：目前测试中共有25道随机题(130道单选题，57道多选题，100道判断题) ，已配置 100 分
学习完5-6章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从5-6章的自测题题库中随机抽取单选题（10道），多选题（5道），判断题（10道），本次任务不限答题次数，多次作答后系统自动评阅记录最高分，任务满分为20分。
形考任务四（20分）
测试试题：目前测试中共有25道随机题(102道单选题，45道多选题，110道判断题) ，已配置 100 分
学习完7-8章后你可以完成本次形考任务了，本次任务从7-8章的自测题题库中随机抽取单选题（10道），多选题（5道），判断题（10道），本次任务不限答题次数，多次作答后系统自动评阅记录最高分，任务满分为20分。
形考任务五 案例讨论（10分）
李某本年欲成立一家小型超市，现有两种方案可供选择，方案一：成立个人独资企业，每年利润总额（无纳税调整项目）为500 000元，且将利润全部分配；方案二，成立一人有限责任公司，每年利润总额（无纳税调整项目）为500 000元，符合小微企业享受减按25%确定应纳税所得额政策（小微企业企业所得税税率为20%），提取法定盈余公和金后余额全部分配（法定盈余公积金计提比例为税后利润的10%）。李某无其他综合所得，专项扣除及专项附加扣除合计5 000元/月。 请对其进行税收筹划。
针对李某的情况，我们可以对其进行如下税收筹划：
方案一：
根据李某的方案一，他是以个人身份成立独资企业，每年利润总额为500000元，将其全部分配，在这种情况下，李某需要缴纳企业所得税，企业所得税的计算公式为：企业所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数。
因为李某没有其他综合所得、专项扣除及专项附加扣除合计5000元/月，所以李某每年的应纳税所得额为：
应纳税所得额=利润总额-费用-专项扣除-专项附加扣除
其中，利润总额为500000元，费用为0，专项扣除和专项附加扣除合计为60000元（即5000元/月×12个月）。
所以，李某每年的应纳税所得额为440000元（500000元-0元-60000元），企业所得税为：企业所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=440000元×20%-31200元=57800元
方案二：
根据李某的方案二，他是以一人有限责任公司的形式成立企业，每年利润总额为500000元，符合小微企业享受减按25%确定应纳税所得额政策，提取法定盈余公和金后余额全部分配，在这种情况下，李某需要缴纳企业所得税，小微企业企业所得税税率为20%，符合小微企业享受减按25%确定应纳税所得额政策，因为李某符合小微企业政策，所以他需要按照减按25%确定应纳税所 得额政策计算应纳税所得额。
李某每年的应纳税所得额为：应纳税所得额=利润总额×(1-25%)-法定盈余公积金
其中，利润总额为500000元，减按25%确定应纳税所得额政策为375000元（500000元×(1-25%)），法定盈余公积金为税后利润的10%，税后利润为375000元×(1-20%)=300000元，所以法定盈余公积金为30,000元。
所以，李某每年的应纳税所得额为345,000元（375,000元-30,000元）。根据计算，对于李某来说，方案二是更优的选择。
在方案一下，个人所得税应纳税额为：500000-5000×12=440000元，应纳税额为：19710元
在方案二下，公司应纳税所得额为：500000×0.75=375000元，应纳税额为：(375000-5000×12)×0.2=65000元
此外，公司需要计提法定盈余公积金，计提比例为税后利润的10%，即37500元。
因此，方案二下公司的分配余额为：500000-65000-37500=397500元
对于李某个人来说，需要再缴纳10%的股息红利税，即：397500×0.1=39750元；综上所述，对于李某来说，选择方案二可以在合法的前提下减少税收负担，最终可以获得更高的净收益，当然，除了税收因素，还需要考虑公司的管理成本、业务风险等因素，综合权衡后再做决定。
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THE END
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